У нас ООО доход в 2024г 180млн.рублей.на УСН доходы минус расходы. Чтобы у нас на следующий 2025г. был НДС 5% надо ли писать в налоговую заявление.? Вдруг они автоматом переведут на ОСНО, если не успею написать заявление. Наше ООО может продолжить работать в 2025г. без НДС до 60 млн.
Полагаем
С 2025 г. организации и ИП на УСН признаются налогоплательщиками НДС (п. 72 ст. 2, ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, п. 1 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@)
Специальные налоговые ставки НДС в размере 5% в соответствии с подпунктом 1 пункта 8 статьи 164 Кодекса (если доходы не превышают в совокупности 250 миллионов рублей за истекший календарный год или в течение текущего года), за исключением операций реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпунктах 1 - 1.2, 2.1 - 3.1, 7 и 11 пункта 1 статьи 164 Кодекса;
Если организация получила доход 180 млн. рублей в 2024году, она обязана уплачивать НДС в 2025 году. В этом случае организация может принять решение применять пониженную ставку НДС 5% без вычетов входного налога, либо платить НДС по обычным ставкам (20% или 10%) и принимать к вычету входной НДС с 1 января 2025г.
Ставку НДС 5% в 2025 г. можно применять до тех пор, пока ваши доходы с начала года не превысят 250 млн руб. Применение ставки 5% прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло превышение (пп. 1 п. 8, п. 9 ст. 164 НК РФ, ч. 11.1 ст. 8 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ).
Заявление о выборе применения ставки НДС, организации подавать не надо, избранный способ инспекция увидит из декларации по НДС. При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше 3 лет подряд (ст. 170 НК РФ, Письмо Минфина от 26.07.2024 N 03-07-07/69907).
Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@,
Письмо Минфина России от 28.12.2023 N 03-05-04-01/127170,
Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-07/69907,
Письмо ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@,
Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799,
Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@.
